Какие налоги платит бизнес в Беларуси: Полный гид для ИП и юрлиц
06.05.2025
Налоги — неотъемлемая часть ведения бизнеса в Республике Беларусь. Для устойчивой и законной деятельности предприниматели обязаны не только платить налоги, но и правильно выбирать режим налогообложения. От этого зависит сумма обязательств, доступные льготы, отчётность и правовой статус бизнеса. Эта статья поможет разобраться, какие налоги платит малый, средний и крупный бизнес в Беларуси, какие ставки актуальны в 2025 году, и как избежать типичных ошибок при уплате налогов.
Основные налоговые режимы для бизнеса
В Беларуси действует несколько налоговых режимов, каждый из которых подходит определённому виду предпринимательской деятельности:
Общая система налогообложения (ОСН)
-
Подходит юридическим лицам с крупным оборотом и разнообразными расходами.
-
Обязательна для некоторых категорий (например, банков, страховых компаний).
-
Облагается налог на прибыль, НДС, имущественные и иные налоги.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
-
Предназначена для малого и среднего бизнеса.
-
Упрощает расчёт и отчётность.
-
Лимит по годовому обороту: 2,3 млн бел. руб.
Единый налог
-
Применяется индивидуальными предпринимателями по ограниченному списку профессий.
-
Ставка зависит от региона и вида деятельности.
-
Не требует сложной бухгалтерии.
Налог на профессиональный доход
-
Подходит самозанятым без сотрудников.
-
Регистрация через мобильное приложение.
-
Минимум отчётности и ставок.
Специальные режимы
-
Резиденты Парка высоких технологий (ПВТ) освобождены от большинства налогов до 2049 года.
-
Резиденты свободных экономических зон (СЭЗ) пользуются налоговыми льготами.
-
Сельхозпроизводители — отдельный налоговый режим с фиксированной ставкой на доход.
Налог на прибыль
Основные положения:
-
Ставка: 18% (для большинства юрлиц).
-
Повышенная ставка: 25% — для банков, страховщиков, микрофинансовых организаций.
-
Льготы:
-
Резиденты ПВТ освобождены от налога на прибыль.
-
Резиденты СЭЗ — 0% первые 5 лет, затем 10%.
-
Как рассчитывается:
Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Допускаются вычеты на зарплаты, аренду, логистику, рекламу, амортизацию и т.д.
Примеры:
-
ООО в сфере розничной торговли с доходом 500 000 руб. и расходами 300 000 руб. заплатит 36 000 руб. налога.
-
ИТ-компания в ПВТ — освобождена от налога.
-
Завод-резидент СЭЗ платит 0% первые 5 лет.
НДС (Налог на добавленную стоимость)
Ставки:
-
20% — основная ставка.
-
10% — для детских товаров, продуктов питания.
-
0% — при экспорте товаров, международных перевозках.
Кто платит:
-
Компании с выручкой > 2 млрд руб. в год.
-
Юрлица и ИП по заявлению.
Особенности:
-
Требуется ведение книги покупок и продаж.
-
Можно принимать НДС к зачету.
Примеры:
-
Экспорт продукции на $100 000 — ставка НДС 0%.
-
Импорт оборудования — НДС платится при ввозе.
-
Магазин, не на УСН — начисляет НДС с продаж.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Ставки:
-
6% — с выручки, без НДС.
-
16% — с выручки, с НДС.
Условия:
-
Выручка — не более 2,3 млн руб. в год.
-
Число работников — не более 100.
-
Не применяется к некоторым видам деятельности (банковская, лизинговая, страховая).
Примеры:
-
Интернет-магазин с оборотом 1,8 млн руб. платит 6% — 108 000 руб. налога.
-
Ремонтная мастерская с выручкой 400 000 руб. — 24 000 руб.
-
Кафе, выбравшее УСН с НДС — платит 16%.
Единый налог для ИП
Кто может использовать:
-
ИП, занимающиеся определёнными видами деятельности: торговля, услуги, мелкое производство.
Особенности:
-
Ставка фиксирована в зависимости от региона и вида деятельности.
-
Уплачивается ежемесячно.
-
Не требуется ведение бухгалтерии.
Примеры:
-
ИП-парикмахер в Гродно — 135 руб./мес.
-
ИП-торговец на рынке в Могилеве — 110 руб./мес.
-
ИП-пекарь в Витебске — 150 руб./мес.
Налог на профессиональный доход
Условия:
-
Доход до 60 000 руб. в год.
-
Нет сотрудников.
-
Регистрация в приложении «Мой налог».
Ставки:
-
10% — при работе с физлицами.
-
20% — при работе с организациями.
Примеры:
-
Репетитор зарабатывает 30 000 руб. в год — платит 3 000 руб. налога.
-
Мастер по маникюру с выручкой 50 000 руб. от физлиц — 5 000 руб.
-
Копирайтер-фрилансер, работающий с агентством — 20%.
Налоги на работников
Подоходный налог:
-
13% удерживается из зарплаты сотрудника.
Взносы в ФСЗН:
-
28% от начисленной зарплаты — за счёт нанимателя.
-
1% — удерживается у работника.
Взнос в Белгосстрах:
-
От 0,2% до 0,9%, зависит от степени риска профессии.
Пример расчёта:
-
Зарплата 1 000 руб. → 130 руб. подоходный налог + 280 руб. ФСЗН + ~6 руб. Белгосстрах.
Иные налоги и сборы
Налог на недвижимость:
-
1% от стоимости объекта.
-
Могут устанавливаться региональные надбавки.
Экологический налог:
-
Уплачивается производителями и импортёрами упаковки, техники, батареек.
Сбор за размещение рекламы:
-
Местный сбор — размер устанавливается местными властями.
Транспортный налог:
-
Оплачивается при прохождении техосмотра.
Ответственность за нарушения
Возможные последствия:
-
Штрафы (до 100% от суммы недоимки).
-
Блокировка банковских счетов.
-
Арест имущества.
-
Проверки и доначисления при камеральных и выездных проверках.
Полезные ресурсы
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Какой налог выгоднее для ИП в 2025 году?
Зависит от дохода и сферы. Для небольших доходов (до 60 000 руб.) выгоден налог на профессиональный доход. Для стабильного бизнеса — УСН 6%.
2. Нужно ли ИП платить НДС?
Если оборот превышает 2 млрд руб. или ИП работает с юрлицами по заявлению — да.
3. Может ли ИП перейти на налог на профдоход?
Нет. Необходимо закрыть ИП и зарегистрироваться как самозанятый.
4. Какие налоговые льготы есть у IT-компаний?
Резиденты ПВТ освобождены от налога на прибыль, НДС и подоходного налога с работников.
5. Как открыть бизнес и выбрать налоговую систему?
Нужно зарегистрироваться в налоговой и выбрать режим при подаче заявления. Можно получить консультацию в ИМНС.
6. Что будет, если не платить налоги?
Возможны штрафы, пени, блокировка счёта, уголовная ответственность.
7. Какие отчёты нужно сдавать по налогам?
Зависит от системы налогообложения. УСН — ежеквартальные декларации. ОСН — ежемесячно. Самозанятые — отчёт не сдают, налог считается автоматически.
